Btw-aangifte

Btw-aangifte voor zzp'ers: complete uitleg voor 2025 en 2026

Als zzp'er doe je meestal elk kwartaal btw-aangifte bij de Belastingdienst. Deze gids legt uit welke tarieven gelden, wat je in elke rubriek invult, wanneer de KOR voordelig is en hoe je een fout herstelt.

Deze gids geldt voor 2025 en 2026. De rubrieken en de meeste regels zijn in beide jaren gelijk; waar 2026 anders is (logies van 9% naar 21%), staat dat erbij.

Wat is btw en wie moet aangifte doen?

Btw (omzetbelasting) is belasting die je als ondernemer bij je klanten in rekening brengt en afdraagt aan de Belastingdienst. De btw die jij zelf betaalt op zakelijke inkopen, mag je daar meestal van aftrekken. Iedere ondernemer met btw-belaste omzet doet aangifte: eenmanszaak, vof, maatschap of bv.

Sommige prestaties zijn vrijgesteld van btw, bijvoorbeeld zorg door erkende zorgverleners en bepaald onderwijs. Over vrijgestelde omzet reken je geen btw, maar je mag de btw op je kosten dan ook niet aftrekken.

Wanneer moet je btw-aangifte doen?

Standaard doe je kwartaalaangifte. Je kunt de Belastingdienst vragen om jaaraangifte als je per jaar minder dan € 1.883 btw hoeft te betalen. Daarvoor moet je ook een eenmanszaak of een samenwerking van alleen natuurlijke personen (zoals een vof) zijn, en per jaar voor minder dan € 10.000 zakendoen met ondernemers in andere EU-landen. Maandaangifte kun je zelf aanvragen; de Belastingdienst kan je er ook op zetten als je niet op tijd aangifte doet of betaalt.

• Q1 (januari tot en met maart): uiterlijk 30 april
• Q2 (april tot en met juni): uiterlijk 31 juli
• Q3 (juli tot en met september): uiterlijk 31 oktober
• Q4 (oktober tot en met december): uiterlijk 31 januari van het jaar erna

Op die datum moet zowel de aangifte als het geld binnen zijn. Doe je te laat aangifte, dan kun je een boete krijgen, ook als het saldo € 0 is. Betaal je te laat, dan kan daar een tweede boete bij komen. Je kunt dus twee boetes krijgen voor één aangifte.

Btw-tarieven 2025 en 2026

• 21%: de meeste producten en diensten, zoals advies, software, kleding en elektronica
• 9%: onder meer voedingsmiddelen, boeken en kappers; logies (hotels, vakantiewoningen, B&B) tot en met 2025
• 0%: onder meer export buiten de EU en leveringen aan ondernemers met een btw-nummer in een ander EU-land

Sinds 1 januari 2026 valt logies (hotels, vakantiewoningen en B&B's) onder 21% in plaats van 9%.

De rubrieken op je btw-aangifte

De aangifte bestaat uit vijf blokken. Dit vul je in per rubriek:

De kleineondernemersregeling (KOR)

Is je omzet in Nederland niet hoger dan € 20.000 per jaar, dan kun je meedoen aan de KOR. Voordelen: geen btw in rekening brengen, geen btw-aangifte, minder administratie. Nadeel: je mag de btw op je inkopen niet aftrekken, dus bij veel investeringen is de KOR vaak niet voordelig.

Aanmelden doe je in Mijn Belastingdienst Zakelijk. Sinds 2025 is er geen verplichte deelname van 3 jaar meer; meld je je af, dan kun je de rest van dat jaar en het hele jaar erna niet meedoen. Kom je in de loop van het jaar boven € 20.000, dan vervalt de KOR direct: vanaf de factuur waarmee je over de grens gaat, reken je weer btw, over het hele bedrag van die factuur. Over de omzet daarvóór hoef je niets na te betalen.

Voor elke rechtsvorm: de KOR geldt voor eenmanszaken, samenwerkingsverbanden (vof, maatschap) en rechtspersonen zoals een bv, vereniging of stichting.

Een fout in een eerdere aangifte herstellen

Gaat het om € 1.000 btw of minder? Dan mag je de fout zelf verwerken in je eerstvolgende btw-aangifte, in de rubrieken waar het bedrag thuishoort.

Gaat het om meer dan € 1.000? Dan corrigeer je de aangifte apart met het formulier 'Suppletie btw' in Mijn Belastingdienst Zakelijk.

Zakendoen binnen de EU: opgaaf ICP en OSS

Lever je goederen of diensten aan ondernemers met een geldig btw-nummer in een ander EU-land, dan vul je naast rubriek 3b ook een opgaaf intracommunautaire prestaties (ICP) in. Het totaal moet gelijk zijn aan rubriek 3b. Controleer altijd het btw-nummer van je klant via VIES. Heb je in een tijdvak niets aan EU-ondernemers geleverd, dan hoef je geen opgaaf te doen.

Verkoop je goederen op afstand of digitale diensten aan particulieren in andere EU-landen voor meer dan € 10.000 per jaar (alle EU-landen samen), dan reken je de btw van het land van je klant. Die btw kun je via het éénloketsysteem (One Stop Shop, OSS) in Mijn Belastingdienst Zakelijk aangeven, zodat je niet in elk land apart aangifte hoeft te doen.

Auto van de zaak: btw en privégebruik

Hoort de auto bij je bedrijf, dan trek je de btw op aanschaf, onderhoud en gebruik af en betaal je in de laatste aangifte van het jaar (rubriek 1d) btw over het privégebruik. Woon-werkverkeer telt voor de btw als privégebruik.

Houd je geen kilometeradministratie bij, dan is de correctie voor privégebruik 2,7% van de catalogusprijs per jaar (1,5% vanaf het vijfde jaar na het jaar waarin je de auto in gebruik nam). Met een kilometeradministratie mag je ook rekenen met het werkelijke privégebruik.

Rekenvoorbeeld: webdesigner, eerste kwartaal 2025

Hoe belastingaangifte.ai je btw-aangifte voorbereidt

Upload je verkoop- en inkoopfacturen en bonnetjes. De A.I.:

1. Deelt elk bedrag in per tarief (21%, 9%, 0% of verlegd)
2. Ziet het verschil tussen klanten en leveranciers binnen en buiten de EU (het Verenigd Koninkrijk hoort sinds de brexit bij buiten de EU)
3. Rekent de rubrieken uit, zoals 1a, 1b, 3a, 3b, 4a, 4b, 5a, 5b en 5c
4. Maakt een rapport en een stap-voor-stap invulhulp voor Mijn Belastingdienst Zakelijk
5. Zet de gegevens voor je opgaaf ICP klaar
6. Waarschuwt als je omzet rond de KOR-grens van € 20.000 zit

Een btw-aangifte kost 1 tegoed: € 18 los, € 13,80 in de bundel van 5 of € 11,90 in de bundel van 10. Uploaden en uitlezen is gratis; je betaalt pas bij het doorrekenen. Wijzig je iets nadat je aangifte is doorgerekend, dan kost opnieuw doorrekenen opnieuw tegoed.