Inkomstenbelasting box 3

Box 3 vermogen 2025: hoeveel belasting betaal je?

In box 3 betaal je belasting over een fictief rendement op je spaargeld en beleggingen. Met € 57.684 heffingsvrij per persoon en een tarief van 36% kan dat flink oplopen. Deze gids legt uit hoe het werkt.

Deze gids gaat over belastingjaar 2025 (de aangifte die je in 2026 doet). De bedragen van 2026 staan er telkens naast.

Wat valt onder box 3?

In box 3 (sparen en beleggen) betaal je belasting over je vermogen op 1 januari van het belastingjaar. Het gaat om bezittingen die niet in box 1 (werk en eigen woning) of box 2 (aanmerkelijk belang) vallen.

Wel in box 3: spaargeld, beleggingen (aandelen, obligaties, fondsen), een tweede woning, vakantiewoning of verhuurde woning, crypto, contant geld boven € 661 per persoon, geld dat je hebt uitgeleend.

Niet in box 3: de woning waarin je zelf woont (box 1), aandelen van 5% of meer in een bedrijf (box 2), ondernemingsvermogen, pensioen en lijfrente in opbouw, en spullen voor eigen gebruik zoals je auto of meubels.

Schulden horen er wel bij, maar aan de andere kant van de rekening: schulden boven de drempel verlagen je box 3-belasting. Ook een studieschuld bij DUO is zo'n schuld.

Heffingsvrij vermogen 2025 en 2026

Onder het heffingsvrij vermogen betaal je geen box 3-belasting:

Fiscale partners krijgen samen twee keer het heffingsvrij vermogen, ook als al het geld op naam van één van hen staat. Je hoeft dus geen geld naar elkaar over te maken om beide vrijstellingen te gebruiken.

Het fictieve rendement

Sinds 2023 rekent de Belastingdienst met aparte percentages voor spaargeld, voor beleggingen en andere bezittingen, en voor schulden.

Op spaargeld betaal je in 2025 dus 1,37% × 36% = 0,49% per jaar over het deel boven de vrijstelling. Op beleggingen: 5,88% × 36% = 2,12% per jaar.

Rekenvoorbeeld: alleenstaande met € 100.000 vermogen

Rekenvoorbeeld: fiscale partners met € 280.000 vermogen

Rekenen met je werkelijke rendement

Was je werkelijke rendement lager dan het fictieve rendement, dan mag je dat aantonen. Over 2025 kan dat in de aangifte zelf; de Belastingdienst rekent dan met het bedrag dat voor jou het gunstigst is. Voor 2017 tot en met 2024 gebruik je het formulier 'Opgaaf werkelijk rendement'.

Dit kan voordelig zijn bij:

• Vooral spaargeld met een lage rente (bijvoorbeeld 0,5% rente tegenover een fictief rendement van 1,37%)
• Beleggingen die in waarde zijn gedaald
• Een tweede woning die niet is verhuurd en niet in waarde is gestegen

Tot het werkelijke rendement horen rente, dividend, huur en ook waardestijging of -daling, ook als je niets hebt verkocht. Kosten, zoals beheerkosten of onderhoud, mag je niet aftrekken; rente op box 3-schulden wel. Over het werkelijke rendement krijg je geen heffingsvrij vermogen.

Schulden in box 3

Schulden verlagen je box 3-belasting, voor het deel boven de drempel:

• Per persoon: € 3.800 (2025)
• Fiscale partners samen: € 7.600 (2025)

Telt mee: een studieschuld bij DUO, een persoonlijke lening, een creditcardschuld, geld dat je hebt geleend van familie of vrienden, een lening voor een tweede woning.

Telt niet mee: de hypotheek voor je eigen woning (die hoort in box 1) en schulden van je onderneming.

Vergeet je studieschuld niet in je aangifte: die verlaagt je box 3-belasting.

Manieren om minder box 3-belasting te betalen

1. Gebruik als partners allebei de vrijstelling

Fiscale partners krijgen samen € 115.368 vrij. In de aangifte mag je de rest vrij tussen jullie verdelen. Voor de box 3-belasting zelf maakt die verdeling niets uit, omdat het tarief voor iedereen 36% is.

2. Grote uitgaven vóór 1 januari

Koop je eind december iets voor eigen gebruik, zoals een auto, dan is dat geld op 1 januari geen box 3-vermogen meer. Geld alleen even rond 1 januari wegzetten en daarna terughalen werkt vaak niet: de Belastingdienst kan zulke schuifjes negeren.

3. Beleg groen

Groene beleggingen zijn in 2025 tot € 26.312 per persoon (partners € 52.624) vrijgesteld in box 3. Daarnaast krijg je een kleine korting op je inkomstenbelasting.

4. Spaar voor je pensioen met een lijfrente

Geld op een lijfrenterekening valt niet in box 3, en de inleg is binnen je jaarruimte aftrekbaar in box 1. Daar staat tegenover dat je het geld pas rond je AOW-leeftijd krijgt en dat de uitkering dan in box 1 wordt belast.

5. Schenken aan kinderen of kleinkinderen

Een kind mag in 2025 € 6.713 per jaar van een ouder krijgen zonder schenkbelasting. Een kind tussen 18 en 40 jaar kan eenmalig € 32.195 krijgen, of € 67.064 voor een dure studie. Wat je schenkt, telt bij jou niet meer mee in box 3.

Hoe belastingaangifte.ai box 3 berekent

Upload je jaaroverzichten van je bank en beleggingsrekeningen. De A.I.:

1. Houdt spaarrekeningen en beleggingsrekeningen apart
2. Rekent met de percentages van het jaar (1,37% en 5,88% in 2025, 1,28% en 6,00% in 2026)
3. Neemt de schulden mee die je opgeeft, ook een studieschuld, boven de drempel
4. Past het heffingsvrij vermogen toe voor jou alleen of voor jou en je fiscale partner samen, volgens je profiel
5. Toont het box 3-bedrag in je rapport
6. Wijst je erop als je werkelijke rendement waarschijnlijk lager is

Een aangifte inkomstenbelasting kost 4 tegoeden: € 72 als je losse tegoeden koopt. Met de bundel van 10 betaal je € 47,60 per aangifte. Uploaden en uitlezen is gratis; je betaalt pas bij het doorrekenen. Wijzig je iets nadat je aangifte is doorgerekend, dan kost opnieuw doorrekenen opnieuw tegoed.