Direct naar inhoud
    belastingaangifte.ai

    Investeringsaftrek

    KIA 2025: 28% extra aftrek op je investeringen (zzp en bv)

    6 minuten leestijd

    De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) geeft je 28% extra aftrek van je winst als je in een jaar tussen € 2.901 en € 70.602 investeert (2026: tot € 71.683). Bij een investering van € 60.000 is dat € 16.800 extra aftrek. Hoeveel belasting dat scheelt, hangt af van je tarief.

    Deze gids gaat over investeringen in 2025. De grenzen van 2026 staan er in een aparte kolom naast.

    In deze gids
    1. Wat is KIA?
    2. KIA-staffel 2025
    3. Praktijkvoorbeelden
    4. Welke investeringen tellen mee?
    5. KIA combineren met andere aftrekken
    6. Aanvraagprocedure: hoe pas je KIA toe?
    7. Desinvesteringsbijtelling: pas op bij verkoop
    8. Hoe belastingaangifte.ai KIA automatisch berekent
    9. Veelgestelde vragen
    10. Bronnen en controle

    Wat is KIA?

    De KIA (kleinschaligheidsinvesteringsaftrek) is een regeling voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen. Je krijgt 28% extra aftrek van je winst, bovenop de gewone afschrijving. Het is geen korting op de aankoop: het belastingvoordeel is de extra aftrek maal je eigen tarief.

    KIA-staffel 2025

    Investeringsbedrag20252026
    Onder de drempel0% tot € 2.9000% tot € 2.900
    Eerste schijf28% van € 2.901 tot € 70.60228% van € 2.901 tot € 71.683
    Tweede schijf€ 19.769 vast, tot € 130.744€ 20.072 vast, tot € 132.746
    Aflopend€ 19.769 − 7,56% × (X − € 130.744)€ 20.072 − 7,56% × (X − € 132.746)
    Geen KIA meerboven € 392.230boven € 398.236

    De percentages en de drempel zijn in 2026 gelijk gebleven; alleen de bedragen waar de schijven omslaan zijn geïndexeerd.

    Praktijkvoorbeelden

    Voorbeeld 1: zzp'er investeert € 5.000 in laptop + camera

    • Investering: € 5.000 (boven € 2.901 drempel)
    • KIA: € 5.000 × 28% = € 1.400 aftrek
    • Bij een tarief van 35,82% (eerste schijf inkomstenbelasting 2025) is het voordeel ongeveer € 500. Door de mkb-winstvrijstelling is het in de praktijk iets minder; met een hoger tarief is het meer

    Voorbeeld 2: bv investeert € 60.000 in machines

    • Investering: € 60.000 (binnen schijf 1 tot € 70.602)
    • KIA: € 60.000 × 28% = € 16.800 aftrek
    • Tegen het vpb-tarief van 19%: voordeel € 16.800 × 19% = € 3.192

    Voorbeeld 3: Investering van € 100.000 (boven schijf 1)

    • Eerste € 70.602: KIA = € 70.602 × 28% = € 19.769
    • Boven € 70.602 tot € 130.744: vast bedrag € 19.769 (geen extra)
    • Totaal KIA: € 19.769
    • Dat is 19,8% van de investering

    Voorbeeld 4: Investering boven € 392.230

    • Investering: € 400.000
    • KIA: € 0 (boven absolute grens)
    • Wel: normale afschrijving + eventueel EIA/MIA

    Welke investeringen tellen mee?

    Wel KIA:

    • Machines en apparatuur: productiemachines, gereedschap, computers, printers
    • Software die je als bedrijfsmiddel activeert
    • Inrichting: kantoorinrichting, magazijnstellingen
    • Bestelauto's en vrachtauto's
    • Bedrijfsgebouwen en verbouwingen daarvan (niet de grond)
    • Energiezuinige investeringen: daarnaast soms ook EIA

    Geen KIA:

    • Voorraad en inkoop voor verkoop
    • Grond en woonhuizen
    • Personenauto's, behalve auto's voor beroepsvervoer zoals een taxi
    • Goodwill, effecten, vorderingen en vergunningen
    • Bedrijfsmiddelen die je vooral aan anderen verhuurt
    • Bedrijfsmiddelen van minder dan € 450

    KIA combineren met andere aftrekken

    KIA + EIA (Energie-investeringsaftrek)

    Voor energiezuinige investeringen op de Energielijst van RVO: 40% extra aftrek (2025). Te combineren met de KIA.

    Voorbeeld: € 60.000 aan een bedrijfsmiddel van de Energielijst:

    • KIA: € 60k × 28% = € 16.800
    • EIA: € 60k × 40% = € 24.000
    • Totaal aftrek: € 40.800 (op € 60k investering = 68%)

    KIA + MIA (Milieu-investeringsaftrek)

    Voor milieuvriendelijke investeringen op de Milieulijst van RVO: 45%, 36% of 27%, afhankelijk van de categorie (I, II of III). Welke categorie geldt, staat per bedrijfsmiddel op de Milieulijst van dat jaar.

    Voorbeeld: een investering van € 30.000 die in categorie II valt (36%):

    • KIA: € 30k × 28% = € 8.400
    • MIA: € 30k × 36% = € 10.800
    • Totaal aftrek: € 19.200 (64% van investering)

    KIA + Vamil (vrij afschrijven)

    Met de Vamil mag je 75% van een milieu-investering afschrijven wanneer je wilt, bijvoorbeeld meteen in het eerste jaar. Dat geeft uitstel van belasting. Te combineren met MIA en KIA.

    Aanvraagprocedure: hoe pas je KIA toe?

    1. Geen aanvraag vooraf: voor de KIA hoef je niets te melden
    2. Houd een overzicht bij van je investeringen met datum, bedrag en omschrijving
    3. Bewaar de facturen 7 jaar (10 jaar voor onroerende zaken)
    4. Aangifte: vul de KIA in bij je winst in de aangifte inkomstenbelasting of in de aangifte vennootschapsbelasting
    5. EIA en MIA wel melden: binnen 3 maanden nadat je de opdracht voor de investering hebt gegeven, bij RVO

    Desinvesteringsbijtelling: pas op bij verkoop

    Verkoop je een bedrijfsmiddel waarvoor je KIA kreeg binnen 5 jaar na het begin van het jaar waarin je investeerde? Dan kan er een desinvesteringsbijtelling komen:

    • Dit geldt alleen als je in dat jaar voor meer dan € 2.900 aan bedrijfsmiddelen verkoopt
    • Je telt hetzelfde percentage dat je destijds als KIA kreeg, over de verkoopprijs, bij je winst
    • De bijtelling is nooit hoger dan de KIA die je destijds kreeg

    Voorbeeld: je investeerde in 2025 € 60.000 en kreeg 28% KIA. In 2027 verkoop je een machine uit die investering voor € 10.000. Bijtelling: 28% × € 10.000 = € 2.800.

    Hoe belastingaangifte.ai KIA automatisch berekent

    Upload je facturen + winst-verliesrekening. Onze A.I.:

    1. Ziet het verschil tussen investeringen en gewone kosten
    2. Rekent de KIA uit volgens de staffel van het jaar
    3. Wijst op EIA of MIA als een factuur over energie of milieu gaat
    4. Toont de totale aftrek en het belastingvoordeel
    5. Maakt een invulhulp voor je aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting

    Veelgestelde vragen

    Bronnen en controle

    De bedragen en regels in deze gids zijn op nagekeken aan de hand van deze bronnen:

    Dit is algemene uitleg, geen persoonlijk advies. De voorbeelden zijn vereenvoudigd. Regels en bedragen veranderen elk jaar; reken je eigen situatie na of laat dat doen.

    Bekijk ook

    Klaar om je aangifte te doen?

    Upload je documenten en laat de A.I. meerekenen. Jij controleert elk bedrag voordat je indient.

    Start je aangifte Bekijk de prijzen

    Je eerste btw-aangifte is gratis (t.w.v. € 18) als je je vóór 1 februari 2027 aanmeldt. Daarna betaal je pas bij het doorrekenen. Geen abonnement.