Schenkbelasting

Schenken aan je kind in 2025: belastingvrije bedragen en tarieven

In 2025 mag je je kind € 6.713 per jaar belastingvrij schenken, en eenmalig € 32.195 vrij te besteden of € 67.064 voor een dure studie. Deze gids legt de vrijstellingen, de tarieven en de aangifte uit, met de bedragen van 2026 ernaast.

Hoofdjaar van deze gids is 2025. Schenk je in 2026, gebruik dan de bedragen in de kolom 2026: die zijn iets hoger.

Vrijstellingen schenkbelasting 2025 en 2026

Let op: voor de schenkbelasting is je partner niet onbeperkt vrijgesteld. De grote partnervrijstelling geldt alleen voor de erfbelasting. Voor een schenking aan je partner geldt de gewone vrijstelling van € 2.690 (2025), en daarboven het tarief van 10% of 20%.

Eenmalig verhoogde vrijstelling voor je kind

Voorwaarden:

• Je kind, of de partner van je kind, is op het moment van de schenking tussen de 18 en 40 jaar
• Je kind heeft nog niet eerder een verhoogde vrijstelling van jou gebruikt
• In het jaar dat je de eenmalige vrijstelling gebruikt, geldt niet ook nog de jaarlijkse

Vrij te besteden (€ 32.195 in 2025)

• Je kind mag het geld aan alles besteden: er is geen bestedingseis
• De aparte, hogere vrijstelling voor de eigen woning (de ‘jubelton’) is per 1 januari 2024 afgeschaft
• Een schenking voor een woning valt sindsdien onder deze vrij te besteden vrijstelling

Dure studie (€ 67.064 in 2025)

• Voor de kosten van een studie of opleiding van je kind
• De studie kost minstens € 20.000 per jaar, zonder de kosten van levensonderhoud
• De schenking staat in een notariële akte, met de voorwaarde dat de vrijstelling vervalt als het geld niet op tijd aan de studie is besteed (bij een schenking in 2025: vóór 2028)
• Je moet kunnen aantonen dat het geld echt aan de studie is besteed, bijvoorbeeld met facturen van collegegeld en lesmateriaal
• Het geld mag niet worden gebruikt om een studieschuld van vóór de schenking af te lossen

Tarieven schenkbelasting

De vrijstelling gaat er eerst af; daarna reken je het tarief uit. In 2026 is de grens tussen de twee tarieven € 158.669; de percentages zijn gelijk.

Voorbeeld: € 50.000 aan je kind in 2025

Voorbeeld: € 40.000 voor een woning, kind van 30, in 2025

Periodieke schenking aan je kind en periodieke gift aan een goed doel

Dit zijn twee verschillende dingen.

Aan je kind: je kunt afspreken dat je elk jaar een vast bedrag schenkt. Blijft dat binnen de jaarlijkse vrijstelling, dan betaal je geen schenkbelasting. Voorbeeld: 5 jaar lang € 6.000 is € 30.000 zonder schenkbelasting. Zo'n schenking is niet aftrekbaar in je inkomstenbelasting.

Aan een goed doel (ANBI): leg je vast dat je minstens 5 jaar elk jaar een vast bedrag geeft, bij de notaris of in een schriftelijke overeenkomst met het goede doel, dan is die periodieke gift helemaal aftrekbaar in de inkomstenbelasting, zonder drempel. Voorbeeld: 5 jaar € 5.000 is € 25.000 aftrekbaar.

Het belastingvoordeel van zo'n gift hangt af van je tarief. Giften zijn in 2025 hoogstens 37,48% waard, ook als je in de hoogste schijf zit: bij € 5.000 per jaar is dat hoogstens € 1.874 per jaar, of € 9.370 over 5 jaar.

De 180-dagenregel

Overlijdt de schenker binnen 180 dagen na de schenking, dan valt die schenking onder de erfbelasting. Zo kun je erfbelasting niet ontlopen door vlak voor je overlijden nog te schenken.

De schenkbelasting die al is betaald, wordt verrekend met de erfbelasting. Je betaalt dus niet twee keer.

Manieren om slim te schenken

1. Gebruik de jaarlijkse vrijstelling voor elk kind

Met 3 kinderen kun je in 2025 3 × € 6.713 = € 20.139 belastingvrij schenken. Doe je dat 10 jaar, dan is dat bij gelijkblijvende bedragen ruim € 200.000.

2. Combineer de eenmalige en de jaarlijkse vrijstelling

Schenk je kind tussen 18 en 40 jaar in één jaar € 32.195 met de eenmalige vrijstelling, dan kun je in de jaren daarna weer elk jaar de gewone vrijstelling gebruiken. Zo geef je in een paar jaar een flink bedrag door zonder schenkbelasting.

3. Een familielening in plaats van een schenking

Leen je kind € 100.000 tegen een rente die ook bij een bank gebruikelijk is, bijvoorbeeld 2,5%:

• Een echte lening is geen schenking, dus geen schenkbelasting
• Je kind betaalt € 2.500 rente per jaar aan jou
• Je kunt later besluiten een deel kwijt te schelden binnen de jaarlijkse vrijstelling
• Spreek dat kwijtschelden niet vooraf af: dan is het geen echte lening

Aangifte schenkbelasting

De ontvanger doet aangifte als:

• een kind in 2025 meer dan € 6.713 van een ouder krijgt
• iemand anders, ook een partner of kleinkind, meer dan € 2.690 krijgt
• de eenmalig verhoogde vrijstelling wordt gebruikt, ook als het bedrag eronder blijft

De aangifte moet binnen zijn vóór 1 maart van het jaar na de schenking. Voor een schenking in 2025 was dat vóór 1 maart 2026; voor een schenking in 2026 vóór 1 maart 2027. Je doet aangifte in Mijn Belastingdienst.

Hoe belastingaangifte.ai schenkbelasting berekent

Upload de schenkingsovereenkomst, het bankafschrift en eventueel bewijs van de besteding. De A.I.:

1. Haalt het bedrag en de ontvanger uit je documenten
2. Bepaalt de relatie (kind, kleinkind of iemand anders) aan de hand van je gegevens
3. Past de juiste vrijstelling toe: de jaarlijkse of de eenmalig verhoogde
4. Rekent het tarief uit over het belaste deel (10%/20%, 18%/36% of 30%/40%)
5. Waarschuwt voor de 180-dagenregel als de schenker binnen 180 dagen na de schenking is overleden
6. Maakt een invulhulp voor de aangifte schenkbelasting in Mijn Belastingdienst